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                      2019年税务师考试:《涉税服务实务》每日一练(5.31)

                      2019-05-31 11:56:00| 来源:

                      2019税务师考试备考正式启动,各位备考同学不要过于紧张,压力要有,动力要足,每天一练助你掌握考点更高效。山西会计考试网为2019年税务师考试《涉税服务实务》每日一练试题,各位小试牛刀!

                      1.(单选题)

                      某广告公司系增值税一般纳税人,2017年2月取得一笔广告费业务收入424000元,开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元;同时,就此笔广告费业务向某媒体支付含税的广告发布费300000元,取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务,正确的账务处理是( )。第七章.企业涉税会计核算

                      A. 借:主营业务成本    300000

                      贷:银行存款       300000

                      B. 借:主营业务成本          283018.87

                      应交税费——应交增值税(进项税额) 16981.13

                      贷:银行存款              300000

                      C. 借:主营业务成本            283018.87

                      应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 16981.13

                      贷:银行存款                  300000

                      D. 借:主营业务收入        283018.87

                      应交税费——应交增值税(销项税额) 16981.13

                      贷:银行存款              300000

                      2.(单选题)

                      企业将自产的货物用于职工个人福利,账务处理正确的是( )。第七章.企业涉税会计核算

                      A. 借:应付职工薪酬

                      贷:库存商品

                      B. 借:应付职工薪酬

                      贷:库存商品

                      应交税费——应交增值税(销项税额)

                      C. 借:应付职工薪酬

                      贷:库存商品

                      应交税费——应交增值税(进项税额转出)

                      D. 借:应付职工薪酬

                      贷:主营业务收入

                      应交税费——应交增值税(销项税额)

                      3.(单选题)

                      某汽车制造厂本月销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是( )。第七章.企业涉税会计核算

                      A. 企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为612000元

                      B. 企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算

                      C. 如果企业将同样的小轿车对外投资时,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入

                      D. 如果小轿车用于对外投资,相应的消费税应借记“长期股权投资”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目

                      4.(单选题)

                      下列关于应税销售额的规定不正确的是( )。第七章.企业涉税会计核算

                      A. 试点纳税人提供旅游服务,可以选择以取得的全部价款和价外费用,扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

                      B. 试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额

                      C. 房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目,以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额

                      D. 提供物业管理服务的纳税人,向服务接受方收取的自来水水费,以扣除其对外支付的自来水水费后的余额为销售额按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税

                      5.(单选题)

                      下列涉税会计分录,使用正确的是( )。第七章.企业涉税会计核算

                      A. 上年度管理费用错列入了在建工程,上年度已结账,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“管理费用”,贷记“在建工程”

                      B. 企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”

                      C. 如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”

                      D. 企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业外收入”

                      参考答案

                      1.B

                      题目详解:支付的广告发布费取得增值税专用发票,可以抵扣进项税。

                      知识点:““进项税额”专栏”

                      2.D

                      题目详解:自产货物用于职工个人福利,会计上确认收入,增值税确认销项税额,正确的账务处理为:

                      借:应付职工薪酬

                      贷:主营业务收入

                      应交税费——应交增值税(销项税额)

                      知识点:““销项税额专栏”和“销项税额抵减”专栏”

                      3.C

                      题目详解:如果企业将同样的小轿车对外投资时,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,在会计上也应确认收入,按照销售处理。

                      知识点:“自产自用和生产销售应税消费品的账务处理”

                      4.C

                      题目详解:房地产开发企业中的一般纳税人销售其开发的房地产项目(选择简易计税方法的房地产老项目除外),以取得的全部价款和价外费用,扣除受让土地时向政府部门支付的土地价款后的余额为销售额。

                      知识点:“差额征税的账务处理”

                      5.B

                      题目详解:选项A,应该借记“以前年度损益调整”;选项C,如果企业当月多缴了增值税,应根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”,贷记“应交税费——应交增值税(转出多交增值税)”;选项D,企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“税金及附加”。

                      知识点:““以前年度损益调整”科目”

                       注:本站稿件未经许可不得转载,转载请保留出处及源文件地址。
                      (责任编辑:wendy)
                      关键词阅读 2019年税务师考试

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